مرجع المقاييس

كيف تقرأ هذه الصفحة

يُحتسب كل رقم في صفحة «المحفظة» وفي صفحة الشركة على جهاز Mac الخاص بك من دفاتر تلك الشركة — أي دفتر الأستاذ الذي يملؤه كل إقفال من ملفات التصدير التي أضفتها أو من الأشهر التي حفظتها مزامنة QuickBooks — عبر تعيينها المعتمد. لا يُدخَل أي رقم يدويًا، ولا يُحوَّل أي مبلغ من عملة إلى أخرى؛ وتُستخدم المدخلات، مثل عدد الموظفين أو الموازنة، كما ذكرتها الشركة. والملفات التي تضيفها، والأشهر التي تحفظها المزامنة، لا تغيّر أي رقم إلى أن يقرأها الإقفال التالي (متى تتحدّث الأرقام). ويحتسب Haruno لنظام Windows الأرقام بالطريقة نفسها على جهاز الكمبيوتر الخاص بك؛ وللاطلاع على أوجه الاختلاف، راجع Haruno على Windows. وفي معظم البطاقات زر «اسأل Haruno» يضع في مربع الرسالة سؤالًا عن أرقامها؛ ولا يُرسَل شيء حتى ترسله أنت (سؤال Haruno من صفحة الشركة).

اصطلاحات تسري في كل مكان

كل الأرقام في لمحة

ابحث عن الرقم هنا؛ ويعرض قسمه أدناه، بالترتيب نفسه، الصيغة والحدود والحالات الخاصة. أما البطاقات التي يرسمها تبويب «نظرة عامة» للشركة، وترتيبها، فتجدها في: أيّ البطاقات تظهر، ومتى.

النقد والاستهلاك النقدي ومدة السيولة

«مدة السيولة» هي النقد في تاريخ الإقفال مقسومًا على متوسط الانخفاض الشهري في النقد خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة، مقرّبةً إلى منزلة عشرية واحدة: بالأحمر إذا قلّت عن 6 أشهر، وبالكهرماني إذا قلّت عن 12، وبالأخضر عند 12 شهرًا أو أكثر. والاستهلاك النقدي هنا هو التغيّر في النقد، لذا فإن جمع الأموال والاقتراض والسداد كلها تحرّكه. وللحصول على مدة سيولة مقيسة من الأنشطة التشغيلية، استورد قائمة التدفقات النقدية واقرأ المدة المعروضة في بطاقة «الملاءة والاستمرارية».

الصيغ

مثال: $1,440,000 في تاريخ الإقفال، بعد أن انخفض النقد بمقدار $98,000 و$104,000 و$104,000 خلال ثلاثة أشهر. يبلغ «الاستهلاك النقدي (متوسط 3 أشهر)» $102,000؛ وتبلغ «مدة السيولة» 1,440,000 ÷ 102,000 = 14.1 شهرًا، بالأخضر.

أيّ الحسابات تُعدّ نقدًا

يقرأ Haruno النقد من الحسابات، لا من بند النقد في الميزانية العمومية. فعندما يُنشئ مسودة التعيين من ملفات تصدير QuickBooks Online، يأخذ الرقم الكامل لكل حساب أصول مرقّم يقع تحت بند في الميزانية العمومية يذكر اسمُه النقد أو المصرف، بما في ذلك حسابات التوفير وسوق النقد، بوصفه بادئة نقد، فلا يجعل 1010 Checking الحساب 1050 Trade Receivables نقدًا؛ وإذا كان الرقم سيبدأ أيضًا حسابًا آخر يقع تحت بند ليس نقدًا، أو ليس من الأصول، فإن المسودة تسمّي الحساب بدلًا من ذلك. أما التعيين الذي تُنشأ مسودته من حزمة التقارير الخاصة بالمكتب نفسه فيأخذ أول رقمين من رقم كل حساب مرقّم يقع تحت بند يذكر اسمُه النقد، أو الرقم الكامل للحساب حيث سيبدأ هذان الرقمان أيضًا حسابًا يقع تحت بند آخر. ودليل الحسابات الذي بلا أرقام حسابات تكون قائمة بادئاته فارغة، أي لا نقد مرقّمًا؛ أما التعيين الذي لا يتضمن أي مُدخل للبادئات فيستخدم 10 (الحسابات من 1000 إلى 1099، أو من 10000 إلى 10999). ويُحتسب كل حساب يبدأ رقمه ببادئة نقد، أيًّا كان القسم الذي يقع فيه، باستثناء ما تذكره الفقرة التالية؛ ولا يُحتسب النقد المقيَّد إلا إذا بدأ رقمه بإحداها أو سمّاه التعيين. ولا يتيح لك Haruno بعدُ تغيير البادئات في التطبيق، إلا في صف «رقم حساب النقد أو بادئته» الذي تسأل فيه مراجعة مسودة تُنشأ من حزمة التقارير الخاصة بالمكتب نفسه، وذلك حين سيبدأ أول رقمين من رقم حساب نقدي أيضًا حسابًا يقع تحت بند آخر. أما الحساب الذي لا رقم له فلا يُحتسب إلا إذا سمّاه التعيين. وفي دليل حسابات بلا أرقام حسابات، وهو الوضع الافتراضي في QuickBooks Online، تسمّي المسودة حسابات الأصول الواقعة تحت بند يذكر اسمُه النقد أو المصرف (مثل Checking وSavings ضمن Bank Accounts)، وتسأل مراجعة التعيين عنها في صف «اسم حساب النقد». أضف هناك حسابًا آخر، مثل صندوق النثرية ضمن Other Current Assets، أو أزِل حسابًا. اكتب الاسم تمامًا كما تكتبه الميزانية العمومية: فالاسم الجزئي لا يطابق شيئًا على الإطلاق. وبند Bank Loans من الخصوم، لذا لا يُعرض أي من حساباته بوصفه نقدًا، ولا تتحول أرقام حساباته إلى بادئة نقد. وحيث لا يسمّي التعيين أي حساب نقدي (فإزالة كل المُدخلات تتركه من دون أي حساب مسمّى) ولا يبدأ أي رقم ببادئة نقد، يحتسب Haruno هذه الحسابات نفسها مع ذلك.

ويمكن أن تشمل البادئة أيضًا أكثر من النقد. فإذا بدأت بادئة محفوظة، مثل 10، حسابًا يقع تحت بند نقد أو مصرف (1010 Checking) وحسابًا تعرضه الميزانية العمومية تحت بند آخر (1050 Trade Receivables) معًا، ولم يسمِّ التعيين هذا الحساب الثاني نقدًا، فإن «النقد» لا يحتسب إلا الحسابات المعروضة كنقد أو مصرف، ويعرض مربّعا «الاستهلاك النقدي» و«مدة السيولة» الرمز «—» مع «لا يوجد سجل استهلاك نقدي بعد» أيًّا كان السجل الذي تضمه الدفاتر، وتُعلَّم قائمة التدفقات النقدية التي يحتسبها Haruno بعبارة «غير مكتملة»، وتذكر ملاحظة متوسطة الخطورة بعنوان «راجع تصنيف التدفقات النقدية» البادئة والحسابات على كل جانب. اطلب من Haruno إجراء التغيير الذي تذكره جملة تلك الملاحظة في تعيين الشركة، مثل ضبط البادئة على الرقم الكامل لكل حساب نقدي (1010 لا 10): راجع تغيير التعيين.

عندما لا يُحتسب أي حساب نقدًا، يظهر في صف «النقد» في بطاقة الملاءة «—» مع العبارة «no account number begins with '10' — cash cannot be identified in this chart, so there is no cash figure and no runway» (لا يبدأ أي رقم حساب بـ '10' — يتعذّر تحديد النقد في دليل الحسابات هذا، لذا لا يوجد رقم للنقد ولا مدة سيولة). ويذكر الإيضاح بادئات الشركة نفسها («any configured prefix» (أي بادئة مضبوطة) حيث لا يتضمن التعيين أيًّا منها)، وينتهي بذكر إعداد لا يتيح لك التطبيق تغييره بعد. ومهما عرضت عندئذ مربّعات «النقد» و«الاستهلاك النقدي» و«مدة السيولة» لتلك الشركة، فهي لا تقيس نقدها، وكذلك حصتها في «النقد المجمَّع» و«الاستهلاك النقدي المجمَّع» و«مدة سيولة أقل من 12 شهرًا» في صفحة «المحفظة». وفي دليل حسابات بلا أرقام حسابات، سمِّ الحسابات التي تحتفظ بالنقد في صف «اسم حساب النقد» من مراجعة التعيين. أما في دليل حسابات مرقّم لا تبدأ حساباته النقدية ببادئات الشركة، فلا يتيح لك Haruno بعدُ تغييرها في التطبيق. ولا يحتاج دليل حسابات QuickBooks إلى أرقام حسابات للنقد؛ وإذا فعّلتها الشركة لاحقًا، تتغيّر تسمية كل حساب ويلزم إنشاء مسودة جديدة للتعيين. راجع أرقام الحسابات وتغيير التعيين.

لماذا يُقاس هذا الاستهلاك النقدي بالتغيّر في النقد

لأنه الاستهلاك النقدي الوحيد الذي يستطيع Haruno بيانه لكل شركة من الميزانيات العمومية وحدها. وهو يشمل تدفقات التمويل والاستثمار: فجولة تمويل خلال الأشهر الثلاثة تجعل مدة السيولة تبدو أطول، وسداد قرض يجعلها تبدو أقصر. ولأنه ليس استهلاكًا نقديًا تشغيليًا، فإنه لا يُطلق أبدًا مؤشرًا من مؤشرات الاستمرارية، وقد يختلف عن مدة السيولة في بطاقة الملاءة، التي تذكر الأساس الذي تستند إليه.

حالات خاصة

• نهاية شهر واحدة فقط، كأول إقفال من تقرير Balance Sheet (الميزانية العمومية) مُصدَّر في تاريخ واحد: لا يوجد سجل للاستهلاك النقدي، والرقم الرئيسي في بطاقة «صافي الاستهلاك النقدي الشهري» ليس رقمًا للاستهلاك. صدِّر تقرير Balance Sheet بعمود واحد لكل شهر، أو أضف ميزانية كل شهر كلما أقفلته.
• شهر مفقود: يُوزَّع التغيّر عبر الفجوة على الأشهر التقويمية التي تمتد عليها. وإذا كانت نهاية الشهر السابقة تسبق الإقفال بأكثر من ثلاثة أشهر تقويمية، فلا يوجد استهلاك نقدي.
• الرقم الرئيسي في مخطط «صافي الاستهلاك النقدي الشهري» وخطه المتقطع «المتوسط» يمثّلان متوسط الأعمدة المعروضة، لذا قد يختلفان عن مربّع «الاستهلاك النقدي (متوسط 3 أشهر)» عند اختيار «الكل».
• شركة تُزامَن من QuickBooks: يُقاس الاستهلاك النقدي حتى أحدث شهر منتهٍ، فيُستبعد منه شهر جُلب بالمزامنة قبل انتهائه. وتظل مدة السيولة تقسم النقد الحالي على ذلك الاستهلاك.

هامش الربح الإجمالي والربحية

«إجمالي الربح» هو الإيرادات مطروحًا منها تكلفة الإيرادات؛ و«الهامش الإجمالي» هو إجمالي الربح ÷ الإيرادات × 100، شهرًا بشهر، ويُقرآن من البنود التي تعرضها الشركة نفسها. ولا تظهر بطاقة «هامش الربح الإجمالي» إلا إذا تضمّنت قائمة الأرباح والخسائر بندًا لتكلفة الإيرادات، بدلًا من أن تعرض هامشًا بنسبة 100%. ويظهر الهامش بالكهرماني عندما يكون إجمالي الربح سالبًا. ولا يحتسب Haruno هامش الربح التشغيلي ولا EBITDA ولا هامش EBITDA؛ ولا يظهر صافي الدخل التشغيلي وصافي الدخل إلا بوصفهما بندين في القوائم.

ما يُحتسب

• لا يُحتسب إلا ما تعرضه الشركة فوق بند إجمالي الربح: فتكلفة التسليم المسجّلة ضمن المصروفات التشغيلية لا تدخل فيه، ويذكر إيضاح البطاقة ذلك. ولا يعيد Haruno تصنيف التكاليف لجعل الشركات قابلة للمقارنة.
• الشهر الذي تكون إيراداته صفرًا («there was no revenue to measure the margin against»: لم تكن هناك إيرادات يُقاس إليها الهامش) أو سالبة («revenue is negative this month, so a margin percentage would state a direction rather than a size»: الإيرادات سالبة هذا الشهر، لذا فإن النسبة المئوية للهامش ستدل على اتجاه لا على حجم) لا نسبة مئوية له؛ ويظهر السبب أسفل الصف.
• لا يظهر هامش لكل مصدر إيرادات إلا إذا قرن التعيين كل بند إيرادات ببند التكلفة الخاص به. ولا يخمّن Haruno هذه الأزواج أبدًا من أسماء البنود، ولا يتيح لك التطبيق بعدُ تحديدها، لذا تعرض معظم الشركات هامشًا واحدًا.

المصروفات التشغيلية: الفئات والأقسام

فئات المصروفات التشغيلية هي البنود الواقعة داخل المجموع الفرعي للمصروفات التشغيلية في قائمة الأرباح والخسائر الخاصة بالشركة نفسها — لا الحسابات، ولا تصنيفات Class في QuickBooks. وعليها تقوم «المصروفات التشغيلية حسب الفئة»، و«تفاصيل الفئة»، و«قائمة متابعة الانحرافات»، و«المصروفات التشغيلية لكل موظف». أما الأقسام فتأتي من ملف تصدير Profit and Loss by Class.

تفاصيل الفئة

في عرض «حسب الشهر»، انقر فئةً في مفتاح المخطط لتراها شهرًا بشهر، مع عمود «الميزانية» حيث تتضمن الموازنة بندًا بالاسم نفسه، وعمود «مقابل المتوسط»: أي الشهر مطروحًا منه متوسط الأشهر المعروضة، بالأحمر إذا زاد عليه بأكثر من 15%، وبالأخضر إذا قلّ عنه بأكثر من 15%. وهو رقم الإنفاق الوحيد الذي يُلوَّن حسب الاتجاه، لأن تجاوز المتوسط في بند تكلفة واحد هو الجانب المكلف. والفئة السالبة في شهرٍ ما تُستبعد من العمود المكدّس لذلك الشهر، لكنها تظهر هنا.

المصروفات التشغيلية حسب القسم

الأقسام هي تصنيفات Class الخاصة بالشركة في QuickBooks، بملف تصدير واحد لكل شهر؛ والشهر الذي ليس له ملف يظهر فيه «—»، لا صفر. ويجلب كل شهر تحفظه مزامنة QuickBooks هذا التقسيم. و«Not Specified» (غير محدد) هو إنفاق لم يصنّفه أحد، ويبقى في صف مستقل ولا يُوزَّع أبدًا على الأقسام. وعندما لا يساوي مجموع الأقسام صفَّ «المصروفات التشغيلية»، يذكر إيضاحٌ الأشهرَ والرقمين كليهما، ولا يُوزَّع شيء. وملف تصدير التصنيفات الذي يخالف نشاط الشهر يُطلق الملاحظة عالية الخطورة class_total_disagrees (فحوصات الموازنة والعمليات التشغيلية).

حين لا تظهر أي فئات

يعثر Haruno على المجموع الفرعي للمصروفات التشغيلية من تسميته: أي مجموع فرعي تذكر تسميته المصروفات التشغيلية. وعندما يُنشئ مسودة تعيين من ملف تصدير من QuickBooks Online، فإنه يسمّي البند الذي يجمع المصروفات «Total operating expenses» (إجمالي المصروفات التشغيلية)، لذا تعرض شركة كهذه فئات عادةً. أما قائمة الأرباح والخسائر التي تجمع تكاليفها تحت تسمية أخرى، مثل بند «Total for Expenses» (إجمالي المصروفات) في تعيين أُنشئت مسودته قبل ذلك، فقد لا تظهر لها أي فئات. وعندئذ يظهر في المخطط «لا توجد مصروفات تشغيلية في ‹الشهر السنة›»، ولا تظهر «تفاصيل الفئة» ولا «قائمة متابعة الانحرافات»، ويظهر في «المصروفات التشغيلية لكل موظف» «the operating statement presents no operating-expense subtotal to divide» (لا تعرض القائمة التشغيلية مجموعًا فرعيًا للمصروفات التشغيلية يمكن قسمته)، ولا تُقترح أي بنود للإنفاق على الاكتساب، فلا تظهر بطاقة تكلفة الاكتساب. وإنشاء مسودة جديدة للتعيين يكتب هذه التسمية، لكنه يستبدل كل إجابة سجّلتها. ولا يمكن إعادة تسمية بند في القوائم إلا قبل أول إقفال للشركة، ولا يكون ذلك إلا لبند سمّته المسودة بنفسها؛ راجع استكشاف الأخطاء وإصلاحها.

قائمة متابعة الانحرافات

«قائمة متابعة الانحرافات» تسرد الأشهر التي ابتعدت فيها فئة من فئات المصروفات التشغيلية عن متوسط أشهرها الثلاثة السابقة بمقدار $1,000 على الأقل و15% على الأقل. وتعرض أكبر ستة تحركات من حيث النسبة المئوية، بالأحمر عند 25% أو أكثر في أي من الاتجاهين، وبالكهرماني لما دون ذلك. ولا دور للموازنة فيها، والصف رقمٌ يستحق النظر فيه، لا ملاحظة.

القاعدة

• يُقارَن كل شهر لكل فئة، بعد أول شهر في قائمة الأرباح والخسائر، بمتوسط ما يصل إلى ثلاثة أشهر تسبقه.
• ويُدرَج إذا لم يكن ذلك المتوسط صفرًا، وكان التحرك، في أي من الاتجاهين، لا يقل عن الأكبر من $1,000 و15% من المتوسط.
• Δ% = (الفعلي − المتوسط) ÷ القيمة المطلقة للمتوسط × 100. وتُستبقى أكبر ستة من حيث الحجم عبر السجل كله.

الشرطان كلاهما لازمان: فالنسبة المئوية وحدها تنبّه إلى تحركات تافهة في الفئات الصغيرة، والحد الأدنى بالدولار وحده ينبّه إلى تذبذب عادي في الفئات الكبيرة. أما الشهر الذي يتخطى الشرطين معًا فهو من نوع الانقطاع عن النمط الذي يستحق أن تسأل الشركة عنه: بند لمرة واحدة، أو قيد مُرحَّل خطأً، أو تكلفة سُجّلت في غير شهرها.

حالات خاصة

• تُختار الصفوف قبل أن تصفّيها أداة اختيار النطاق، لذا قد يعرض 6M أو 3M أقل من ستة صفوف؛ ولا تُرسم البطاقة إذا لم يقع أي صف في النطاق.
• لا يُدرج أبدًا النمو من متوسط صفري، ولا يُختبر الشهر الأول أبدًا.
• لا يتضمن تقرير المستثمرين قائمة المتابعة.

أما التكلفة التي لا يُرحَّل منها شيء في شهر ويُرحَّل نحو ضعفها في الشهر التالي فهي ملاحظة لا صف في القائمة: missed_accrual في فحوصات السياسات.

الموازنة مقابل الفعلي

«الموازنة مقابل الفعلي» تقارن كل بند في الموازنة ببنده المقابل في قائمة الأرباح والخسائر منذ بداية السنة المالية حتى تاريخه — من الشهر الذي تبدأ فيه السنة المالية للشركة إلى آخر شهر في قائمة الأرباح والخسائر — ولا تستخدم إلا الأشهر التي لها موازنة وفعلي معًا. ويكون البند ذا أهمية نسبية إذا ابتعد بمقدار $1,000 على الأقل و5% على الأقل من موازنته حتى تاريخه. ولا يُلوَّن أبدًا بالأحمر أو الأخضر لتجاوزه الموازنة أو قصوره عنها. تخطيط الموازنة: الموازنة. وتجلب مزامنة QuickBooks موازنة الشركة في QuickBooks أيضًا.

الصيغ

الحد هنا 5% وفي قائمة المتابعة 15%، لأن الموازنة رقم ملتزَم به، بينما مقارنة الشهر بمتوسط أشهره السابقة متذبذبة بطبيعتها. ويذكر الرقم الرئيسي في البطاقة البند صاحب أكبر فجوة بالدولار، لذا قد يختلف عن «الأسوأ مقابل الموازنة»؛ وكلاهما صحيح.

حالات خاصة

• لا موازنة، لا بطاقة. والموازنة التي تتعذّر مقارنتها، كموازنة السنة القادمة قبل إقفال أي شهر من أشهرها، تُظهر العنوان والسبب.
• الموازنة التي تنتهي قبل آخر شهر تُقارن على الأشهر المشمولة بها فقط، والبند الذي لا يطابق أي بند في القوائم لا يُقارن؛ وتذكر ملاحظةٌ كلَّ حالة منهما.
• فترة المقارنة هي السنة المالية للشركة حتى تاريخه: فإذا بدأت السنة في يوليو وكان آخر شهر في قائمة الأرباح والخسائر يناير، فهي من يوليو إلى يناير.
• لا يتضمن تقرير المستثمرين الموازنة، ولا يوجد إعداد لإدراجها.

ملاحظات الموازنة: budget_line_unmatched، وbudget_line_uncomparable، وbudget_months_short (فحوصات الموازنة والعمليات التشغيلية). أما تجاوز الموازنة فليس ملاحظة أبدًا: إنه حقيقة من حقائق الأعمال.

الفترة مقابل الفترة السابقة

«الفترة مقابل الفترة السابقة» تقارن آخر شهر أو ربع سنة أو سنة مكتملة بالفترة التي تسبقها مباشرة: الأرصدة في نهايتي الفترتين، ومجموع أشهر قائمة الأرباح والخسائر في كل فترة. اختر «الشهر» (الافتراضي)، أو «ربع سنوي» أو «سنة». وتتبع الأرباع والسنوات السنة المالية للشركة. ولا يقارن Haruno بالفترة نفسها من السنة السابقة.

لماذا تظهر الخسارة المتفاقمة بنسبة مئوية موجبة

«التغير» هو الرقم الحالي − الرقم السابق، بالدولار. ويقسم Δ % على الرقم السابق بإشارته، ويظهر «—» إذا لم يكن هناك رقم سابق. فالخسارة التشغيلية التي تتفاقم من (635,250) إلى (656,450) تظهر +3.3%: فقد نمت في اتجاهها، بينما كانت إشارة السالب ستوحي بتحسّن. والرقم الذي يعبر الصفر لا نسبة مئوية له (فالانتقال من −100 إلى +100 ليس «ارتفاعًا بنسبة 200%»)، والرقم الذي ينخفض إلى الصفر نسبته −100%. استخدم عمود «التغير».

كل البنود موجودة في حزمة القوائم المالية؛ وللأشهر المُعاد بيانها: إعادة البيان.

أيّ مقارنة تجيب عن أيّ سؤال

أربعة أرقام تقارن رقمًا بشيء آخر. وهي تختلف فيما بينها عادةً، وعن حق. فإذا استشهدت بانحراف، فاذكر المقارنة التي جاء منها. وليس أيٌّ منها ملاحظة: فالانحراف حقيقة من حقائق الأعمال (ما هي الملاحظة).

الإيرادات المتكررة: MRR وARR ومعدل التوقف

تحتاج بطاقة «الإيرادات المتكررة» إلى سجلات الفوترة: ملف تصدير فواتير من Stripe أو ورقة الإيراد حسب العميل. ولا يوجد في QuickBooks تقرير يتضمنها. والشركة التي تأتي دفاترها من مزامنة QuickBooks لا تقرأ أيًّا من الملفين، فلا توجد لها بطاقة «الإيرادات المتكررة» (راجع QuickBooks ودفاتر الشركة).

مثال: فاتورة بمبلغ $1,200 عن الفترة من 1 يناير 2026 إلى 1 يناير 2027 تضيف $100 شهريًا من يناير إلى ديسمبر 2026؛ ففترة الخدمة التي تنتهي في اليوم الأول من شهرٍ لا تحتسب ذلك الشهر. وتضيف مدة شهرية بمبلغ $100 من 15 يناير إلى 15 فبراير مبلغ $54.84 إلى يناير (17 من أيامه الـ31) و$50 إلى فبراير (14 من أيامه الـ28).

ما يُحتسب

• لا تُحتسب الفواتير المسودّة أو الملغاة أو غير القابلة للتحصيل بأي قيمة. والفاتورة التي ليست لها فترة خدمة، أو لها فترة بلا معرّف اشتراك، تُعدّ إيرادًا لمرة واحدة في شهرها، وتُدرج في البطاقة، لا في أي رقم للإيراد الشهري المتكرر. وإذا لم يكن في ملف التصدير عمود Subscription على الإطلاق، فإن الأشهر التي تمسّها فواتيره المؤرَّخة لا تذكر لا الإيراد الشهري المتكرر ولا الإيراد لمرة واحدة: وتطلب البطاقة إعادة التصدير مع عمود Subscription.
• الإيراد الشهري المتكرر هو ما صدرت به الفواتير بعد خصم الضريبة، لا ما حُصِّل.
• يحتسب معدل التوقف العملاءَ (logo churn)، لا الإيرادات.
• لا يوجد للشهر الأول رقم في «جديد» أو «المتوقفون»، والشهر الذي لا يغطيه المصدر بالكامل يُرفض بدلًا من أن يظهر بإيراد شهري متكرر أقل.

تكلفة اكتساب العميل ومدة استردادها

تكلفة اكتساب العميل (CAC) هي إنفاق الشهر على الاكتساب مقسومًا على العملاء الجدد المحتسبين في ذلك الشهر؛ ومدة الاسترداد هي عدد الأشهر اللازمة لاسترداد تلك التكلفة من إجمالي الربح المتكرر لأولئك العملاء. ولا تظهر بطاقة «تكلفة اكتساب العميل ومدة استردادها» إلا إذا حدّد التعيين بنود الإنفاق على الاكتساب.

مثال: إنفاق قدره $30,000 و10 وافدين يعطيان تكلفة اكتساب عميل قدرها $3,000. وبإيراد شهري متكرر قدره $500 لكل عميل وهامش 80%، تكون مدة الاسترداد 3,000 ÷ 400 = 7.5 أشهر.

أيّ البنود تُعدّ إنفاقًا على الاكتساب

عندما يُنشئ Haruno مسودة التعيين، يقترح البنود الواقعة داخل المجموع الفرعي للمصروفات التشغيلية التي تدل أسماؤها على المبيعات والتسويق، ويسردها صف «بند التسويق» في نموذج المراجعة، حيث يمكنك إضافة بنود أخرى من المصروفات التشغيلية أو إزالة بنود اقترحتها المسودة. وإذا لم يوجد بند كهذا، أو لم يوجد مجموع فرعي يستطيع Haruno تحديده (حين لا تظهر أي فئات)، فلا يُقترح شيء، ولا يوجد صف لإضافة البنود، ولا تظهر البطاقة. والبند المُستبعد يجعل التكلفة لكل عميل تبدو أصغر، والبند المُدرج خطأً يجعلها تبدو أكبر، ولا يظهر أيٌّ من الأمرين في الرقم.

حين لا تظهر تكلفة اكتساب العميل أو مدة الاسترداد

• لا يوجد عدد، أو العدد صفر: التكلفة لكل عميل غير معرّفة، لا لانهائية.
• بنود إنفاق ليس لها رقم في الشهر، وهذا غير الإنفاق الصفري، أو صافيها رصيد دائن، وهذا خطأ تصنيف ينبغي تصحيحه: لا تكلفة لاكتساب العميل.
• لا سجلات فوترة، أو فوج فارغ، أو هامش عند الصفر أو دونه: لا مدة استرداد، مع جملة تذكر السبب.

عندما يختلف ملف تصدير CRM والعدد الذي يُحتفظ به يدويًا في شهرٍ ما، يُطلق الفحص operating_count_disagrees ملاحظة (فحوصات الموازنة والعمليات التشغيلية).

التحصيلات مقابل الإيرادات

تقدّر بطاقة «التحصيلات مقابل الإيرادات» النقد الذي ورد من العملاء انطلاقًا من القوائم وحدها: المحصَّل = الإيرادات − Δ الذمم المدينة + Δ الإيرادات المؤجلة، حيث Δ هي رصيد نهاية هذا الشهر مطروحًا منه رصيد نهاية الشهر السابق. الفارق = المحصَّل − الإيرادات، ويظهر بالكهرماني إذا كان سالبًا. وهو تقدير مشتق، لا مجموع مأخوذ من المصرف.

لا يغطي صف الإجمالي إلا الأشهر التي أنتجت رقمًا، مثل «3 of the 5 months to June 2026» (3 من الأشهر الخمسة حتى يونيو 2026). مثال: إيرادات $100,000، وارتفاع الذمم المدينة $15,000، وارتفاع الإيرادات المؤجلة $5,000: المحصَّل $90,000، والفارق −$10,000.

ما يحتاج إليه، ولماذا يختلف عن المقبوضات

• يحتاج كل شهر إلى ميزانيتين عموميتين: في نهايته وفي نهاية الشهر السابق؛ وإلا ظهرت الإيرادات مع ذكر السبب.
• كل ما حرّك النقد دون أن يمسّ الإيرادات أو الذمم المدينة أو الإيرادات المؤجلة يجعله يختلف عن المقبوضات. فشطب دين معدوم يخفض الذمم المدينة دون أي نقد، فيبالغ «المحصَّل» في ذلك الشهر.
• والشركة التي ليست لديها ذمم مدينة ولا إيرادات مؤجلة يُعرض أنها حصّلت ما اكتسبته.

جدول حركة الإيرادات المؤجلة

تعرض بطاقة «الإيرادات المؤجلة» حركة حسابات الإيرادات المؤجلة: «الرصيد الافتتاحي» (وهو «الرصيد الختامي» للشهر السابق)، و«الحركة»، و«الرصيد الختامي» (رصيد نهاية الشهر). ويعثر Haruno على الحسابات من أسمائها، ويسأل نموذج المراجعة عن الحساب المقصود حين يعثر ملف تصدير الفوترة على أكثر من حساب. وعندما تُقاس الحركة بملف تصدير فوترة يتضمن فترات الخدمة، أو بالتبويب المخصص لها في مصنف التسويات، تنقسم إلى «الإضافات» و«الاعتراف»، ويسرد «لماذا تغيّر؟» الصفوف التي تقف وراء الشهر؛ وإلا فتظهر الحركة صافية. ولا يُذكر رصيد افتتاحي للشهر الأول.

إذا أشار التقسيم إلى رصيد ختامي يبتعد عن الميزانية العمومية بأكثر من $1، تذكر البطاقة ذلك وتُبقي الرقمين كليهما: «يشير التقسيم إلى رصيد ختامي قدره ‹المبلغ› مقابل ‹المبلغ› تذكره هذه الحسابات، بفارق ‹المبلغ›. كلا الرقمين قائم.» وعندما يتجاوز الفرق الأكبرَ من الأهمية النسبية للشركة ($1,000 ما لم يسجّل التعيين قيمة أخرى) و$1، يُطلق الفحص deferred_rollforward_drift ملاحظة. راجع الأهمية النسبية، وفحوصات الإيرادات والذمم المدينة، والإيرادات المؤجلة.

عدد الموظفين والأرقام لكل موظف

عدد الموظفين رقم تقدّمه أنت أو الشركة؛ ولا يستنتجه Haruno أبدًا من الدفاتر. ويأتي من صف لعدد الموظفين في ورقة المدخلات التشغيلية، أو، إذا لم تتضمن الورقة صفًّا كهذا، من «عدد الموظفين» المُدخَل في «تفاصيل الشركة». ويُقرأ العدد الوارد في الورقة لآخر شهر يتوفر فيه عدد للموظفين وقائمة أرباح وخسائر معًا، وقد يكون هذا الشهر أسبق من شهر الإقفال؛ أما العدد الوارد في «تفاصيل الشركة» فيسري من شهره المحدد إلى أن يحل محله عدد أحدث، ويُستخدم لأحدث شهر منتهٍ في قائمة الأرباح والخسائر (أُقفل، أو صُدِّر أو جُلب بالمزامنة بعد انتهائه). «المصروفات التشغيلية لكل موظف» تقسم عليه المجموعَ الفرعي للمصروفات التشغيلية لذلك الشهر، فتعطي التكلفة الكاملة لكل فرد لا تكلفة الرواتب وحدها، و«الإيرادات لكل موظف» تقسم عليه بند الإيرادات. ويبيّن السطر أسفل مربّع «عدد الموظفين» مصدر العدد: فإن كان ورقة، ذكر مَن أجرى العدّ، بناءً على إجابتك عن «لمن يعود عدد الموظفين هذا» في مراجعة التعيين، وهو ما لا يستطيع شيء في البيانات المالية التحقق منه؛ وإن كان «تفاصيل الشركة»، ذكر «كما في سبتمبر 2026، وفق تفاصيل الشركة».

الملاءة والاستمرارية

تقرأ بطاقة «الملاءة والاستمرارية» الميزانية العمومية في تاريخ الإقفال بحثًا عن دلائل على أن الشركة قد لا تفي بالتزاماتها. ويمكن أن تنطلق أربعة مؤشرات. وعندما ينطلق اثنان منها أو أكثر ويكون أحدها على الأقل عالي الخطورة، فإنها تتجمّع: وهذه هي الظروف التي يُجرى في ضوئها تقييم الاستمرارية. ويبقى التقييم لك: فلا يخلص Haruno أبدًا إلى استنتاج بشأن الاستمرارية.

الصفوف

مدة السيولة في بطاقة الملاءة

مع قائمة التدفقات النقدية، يكون الاستهلاك النقدي الشهري هو التدفق النقدي التشغيلي المُصحَّح، بوصفه تدفقًا خارجًا، مقسومًا على عدد الأشهر التي يغطيها. ومن دونها، يكون التغيّر في النقد خلال آخر أربع نهايات أشهر على الأكثر، مقسومًا على عدد الأشهر التقويمية بينها، ويذكر الأساس أنه يشمل التمويل. ومدة السيولة هي النقد ÷ ذلك الاستهلاك، وتُلوَّن كما في مربّع «مدة السيولة»؛ ولا تُذكر أي مدة إذا ولّدت الفترة نقدًا. ولا يستطيع إطلاق مؤشر إلا مدة السيولة المحسوبة من التدفق النقدي التشغيلي. والقائمة هي أحدث قائمة استوردتها الشركة؛ أما الشركة التي تُزامَن من QuickBooks فتكون آخر ثلاثة أشهر كاملة منتهية على الأكثر من التدفقات النقدية في QuickBooks. وحين لا يرسل QuickBooks تدفقات نقدية إلا لأشهر لا تزال جارية، تعود مدة السيولة إلى التغيّر في النقد، ويذكر الأساس تلك الأشهر.

المؤشرات الأربعة

تتبع مدة الاثني عشر شهرًا معيار ASC 205-40: إذ تقيّم الإدارة في كل فترة تقرير ما إذا كان هناك شك جوهري في قدرة الشركة على البقاء منشأةً مستمرة خلال سنة واحدة بعد تاريخ إصدار القوائم المالية (أو تاريخ إتاحتها للإصدار). والإيرادات المؤجلة التي تتجاوز إجمالي الأصول التزامٌ بالأداء لا يسدّده تحصيل الذمم المدينة.

حين تتجمّع المؤشرات

يشكّل مؤشران أو أكثر، أحدها على الأقل عالي الخطورة، تجمّعًا. وعندئذ تبدأ البطاقة بفقرة بالكهرماني تستشهد بمعيار ASC 205-40، وتظهر في شريحة العنوان الخاصة بالشركة العبارة «going-concern indicators» (مؤشرات الاستمرارية) بالأحمر، وتُحتسب الشركة في مربّع «مؤشرات الاستمرارية» في صفحة «المحفظة»، وتتحول نقطة الحالة الصحية الخاصة بها إلى الأحمر. أما نسبة متداولة قدرها 0.96 وعجز في حقوق الملكية أقل من 10% من الأصول فهما مؤشران متوسطا الخطورة: لا تجمّع. والمؤشرات ليست ملاحظات: فهي تنطلق حتى في الدفاتر الصحيحة، ولا تدخل في أعداد الملاحظات في صفحة «المحفظة» وصفحة الشركة، ولا تجعل أي شهر أبدًا «reported with exception» (مُبلَّغ عنه مع استثناء). «صِغ الإفصاح» يضع في مربع الرسالة صياغة موجّهة إلى المستثمرين. راجع مؤشرات الملاءة، وصِغ الإفصاح، وفحوصات التدفقات النقدية.

مربّعات صفحة المحفظة وأعمدتها

تجمع صفحة «المحفظة» أرقام كل شركة في تاريخ إقفالها الخاص، ولا تجمع أبدًا عبر العملات: فإذا كانت الشركات تُعِدّ تقاريرها بأكثر من عملة، يظهر «—» في «النقد المجمَّع» و«الاستهلاك النقدي المجمَّع». ويحتسب «الاستهلاك النقدي المجمَّع» الشركةَ التي ارتفع نقدها صفرًا، بدلًا من أن يتركها تعوّض الشركات الأخرى، ويظهر فيه «—» ما دامت أي شركة بلا استهلاك نقدي بعد. ويحمل كلاهما التغيّر مقارنةً بالشهر السابق حين تُقفل كل الشركات في الشهر نفسه. ويستبعد «مدة سيولة أقل من 12 شهرًا» الشركات التي ليست لها مدة سيولة. وتُستبعد من الإجماليات الشركات التي ليس لها تقرير. وفي تخطيط «بطاقات»، تُرتّب بطاقة «النقد حسب الشركة» الواقعة أسفل المربّعات الشركات التي لها تقرير بحسب نقدها من الأكبر إلى الأصغر، وينقلك النقر على أي صف فيها إلى تلك الشركة؛ وحين تُعِدّ الشركات تقاريرها بأكثر من عملة، ترسم قائمة لكل عملة، وتُرتَّب كل قائمة على حدة، فلا تُقارَن أي عملتين. المربّعات والأعمدة: المربّعات الستة، وبطاقات الشركات، والجدول.

نقطة الحالة الصحية

في «المحفظة»، يذكر سطر تحت اسم الشركة ذات النقطة الكهرمانية أو الحمراء أول سبب ينطبق من هذه الأسباب: انظر بطاقات الشركات.

المطابقة واستثناءات التسوية وأعداد الملاحظات

ثلاثة أرقام تبيّن ما إذا كانت الدفاتر متماسكة، لا كيف يسير العمل.

يختبر الفحص bs_tieout كل ميزانية عمومية في جميع الأحوال (فحوصات مطابقة القوائم). وراجع أيضًا حزمتك المالية الخاصة، والشركات التي ليس لديها مصنف، وأين تظهر الملاحظات، والحالة لقطة ثابتة لمعرفة سبب ظهور «لا ملاحظات مفتوحة» («سليم» في جدول «المحفظة») بجانب «reported with exception».

الاتجاه مقارنةً بالشهر السابق

يعرض «النقد» و«الاستهلاك النقدي» و«مدة السيولة» في مربّعات «نظرة عامة» وبطاقات «المحفظة» وجدول «المحفظة»، و«النقد المجمَّع» و«الاستهلاك النقدي المجمَّع» في «المحفظة»، والأرقام الرئيسية في الصفحة الأولى من تقرير المستثمرين، سهمًا والتغيّر مقارنةً بالشهر السابق للإقفال: ▲ ارتفاع، ▼ انخفاض، = ثبات. ويظهر التغيّر «‎+12.0%»، أو «‎+0.9 mo» لمدة السيولة، أو «‎+1.2 pt» للهامش، أو مبلغًا مثل «‎−$4,200» حيث عبر الرقم الصفر أو كان الرقم السابق صفرًا. وتُقسَم النسبة المئوية على الرقم السابق بإشارته، كما في «الفترة مقابل الفترة السابقة»، فالخسارة التي تتسع من ‎−100 إلى ‎−120 تظهر ‎▲ +20%‎.

يبيّن اللون ما إذا كان التحرك جيدًا، لا ما إذا كان صعودًا أو هبوطًا: أخضر للإيجابي، وأحمر للسلبي، ورمادي لما ليس ذا أهمية. ويكون الاستهلاك النقدي أفضل كلما قلّ؛ أما كل رقم آخر فأفضل كلما ارتفع. ويُعدّ الرقم المالي قد تحرك تحركًا ذا أهمية إذا تغيّر بما لا يقل عن 5% من الرقم السابق («النتيجة التشغيلية» و«الاستهلاك النقدي» أيضًا بما لا يقل عن 1% من إنفاق الشهر، وهو متوسط الإيرادات مطروحًا منها النتيجة التشغيلية خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة)؛ ويحتاج «هامش الربح الإجمالي» إلى 0.5 نقطة، و«مدة السيولة» إلى 0.5 شهر. ويستخدم «النقد المجمَّع» و«الاستهلاك النقدي المجمَّع» قاعدة الـ5% وحدها.

وحيث لا يوجد ما تُقارن به، تحل شرطة أو «لا مقارنة» محل السهم، مع ذكر السبب عند تمرير المؤشر أو أسفل الرقم. ولا سهم لاستهلاك نقدي يساوي صفرًا أو أقل، ولا لاستهلاك يأتي بعد شهر لا استهلاك فيه، ولا لـ«النقد المجمَّع» و«الاستهلاك النقدي المجمَّع» حين تُقفل الشركات في أشهر مختلفة.

قوائم محسوبة من الدفاتر

إلى جانب القوائم التي تعرضها الشركة، يرسم تبويب «القوائم المالية» قائمتين يحتسبهما Haruno من الدفاتر، تحمل كل منهما العبارة «محسوبة من الدفاتر» مع الأساس الذي تذكره ملفات المصدر.

لا تقرأ بطاقة «الملاءة والاستمرارية» قائمة تدفقات نقدية إلا من قائمة استوردتها الشركة (أو جلبتها مزامنة QuickBooks)، ولا تقرأ أبدًا القائمة المحتسبة هنا: مدة السيولة في بطاقة الملاءة.

منذ بداية السنة حتى تاريخه، والسنة المالية

يعني «منذ بداية السنة» منذ بداية السنة المالية حتى تاريخه: من الشهر الذي تبدأ فيه السنة المالية للشركة إلى آخر شهر معروض. ويذكر عمود «منذ بداية السنة» في تبويب «القوائم المالية» أيَّ الأشهر يغطي («العمود منذ بداية السنة المالية من يوليو 25 حتى يونيو 26»، أو «العمود منذ بداية السنة حتى يونيو 26» حين تبدأ السنة في يناير)، وتستخدم النافذة نفسها أعمدة YTD في حزمة القوائم المالية، وميزان المراجعة، وقائمة التدفقات النقدية، و«الموازنة مقابل الفعلي». وتُحدَّد نهاية السنة المالية في تفاصيل الشركة (لماذا تهمّ العملة ونهاية السنة المالية)، وتتبعها أيضًا الأرباع والسنوات في «الفترة مقابل الفترة السابقة». ولا يحتسب Haruno الفترة نفسها من السنة الماضية.

الأرقام نفسها في التقارير

تستخدم التقارير الصيغ نفسها، لكنها لقطات تُلتقط عند تصديرها. وتذكر حزمة القوائم المالية مدة السيولة الواردة في بطاقة الملاءة، لا في المربّع. ولا يُصدَّر أي تقرير إلى جدول بيانات، عدا سجل التسويات: صدِّر التقرير بصيغة PDF (تصدير تقرير). وتقرير المحفظة للاستخدام الداخلي؛ أما المستثمرون فأرسل إليهم تقرير المستثمرين. وما يتضمنه كل تقرير: محتويات حزمة القوائم المالية وما يراه المستثمرون.

ما لا يحتسبه Haruno

لا يحتسب Haruno إلا ما تسنده القوائم والملفات التي تضيفها، ولا يسدّ أي فجوة بتقدير. ولا يُحتسب حاليًا:

أيّ الملفات تضيف أيّ الأرقام: ما يجب تصديره من QuickBooks Online.