資產負債表調節
Haruno 如何將每個資產負債表科目與其佐證明細表逐一核對、各種狀態代表什麼、哪些餘額需要明細表，以及這些結果如何決定月份鎖定時的結帳狀態。
在 Haruno 中，「已調節」是什麼意思
當科目的佐證明細表在其編製所屬月份的加總，與該科目的總分類帳餘額精確到分都一致時，該科目即為已調節。重大性絕不會放寬狀態的認定：差一分錢就是例外。「已調節」狀態只表示兩個數字彼此相符，並不代表對其中任何一個數字的意見。
| 數字 | 說明 |
|---|---|
| 明細表金額（Per schedule） | 明細表在結帳月份的加總：依明細表本身的各列計算，或讀取工作表的合計列。 |
| 帳載金額（Per GL） | 工作表上載明的 Per GL 金額。大多數明細表都沒有載明，因此 Haruno 會改用它從公司資產負債表匯入的該科目、該月份餘額。 |
| 差異（Difference） | 明細表金額減帳載金額，四捨五入至分。工作表同時有合計列與 Per GL 列時，Haruno 會自行計算差異，並忽略工作表中的 Difference 儲存格，以免過時的差異數字被當成核對相符的依據。 |
調節在每次結帳時執行，比對的是當下的分類帳。Haruno 不會依明細表過帳：差異只會被回報，報表上的數字維持不變。請參閱《什麼是結帳》。Windows 版 Haruno 的調節方式相同；本頁說明的是 Mac 版，Windows 版有差異之處，請參閱《Windows 版 Haruno》。
調節工作底稿
調節工作底稿是公司為月底資產負債表調節所維護的 Excel 檔案，由一張目錄工作表與每個科目各一張工作表組成。工作底稿是選用的：沒有它，公司照樣可以結帳，只是不會調節任何科目（請參閱《沒有調節工作底稿的公司》）。有了工作底稿，每次結帳都會調節它所涵蓋的科目，公司也會有一份調節檔案報告。
| 組成部分 | Haruno 需要的內容 |
|---|---|
| 目錄工作表 | 一張名為 TOC 的可見工作表，或一張含有內容為 Table of Contents 之儲存格的工作表。第一次產生草稿時，TOC 不分大小寫都接受；之後的每份工作底稿都必須完全使用對應所記錄的名稱。 |
| 結帳日期 | 目錄工作表上的日期，且全部落在同一個月內；工作底稿調節的是該月的最後一天。沒有日期，或日期分屬數個月份、其中包含公司財務報表所回報的最新月份時，Haruno 會把工作底稿視為截至該最新月份。日期分屬數個月份、且不包含該最新月份時，會使該公司的結帳停止，也沒有任何設定可以另行指定月份。 |
| 科目工作表 | 名稱以數字開頭的其他所有可見工作表。其餘工作表會被略過；隱藏的工作表一律不讀取。 |
| 科目編號 | 工作表名稱開頭的 3 到 6 位數字（1440 Adv to Suppliers 讀為 1440），或內容為 Account 之儲存格右側的編號。應用程式會顯示分類帳中的科目名稱（1440 Advance to Suppliers）。不在會計科目表中的編號會顯示為「open」（未結），除非該工作表自行載明 Per GL。 |
名為「15XX Fixed Assets」的固定資產明細表同時調節設備成本及其累計折舊，名稱中不含科目編號。草稿會從明細表中讀出這兩個科目，並提出問題：「tab '15XX Fixed Assets' is read as reconciling TWO accounts: 1510 against its cost column and 1610 against its accumulated-depreciation column — confirm the second belongs to this schedule.」（工作表「15XX Fixed Assets」被讀為調節兩個科目：1510 對照其成本欄，1610 對照其累計折舊欄——請確認第二個科目屬於這份明細表。）草稿也會列出它略過的工作表，讓您確認其中沒有任何一張是在調節某個科目。
首次加入，以及之後每個月
在公司的設定頁面上，將工作底稿與匯出檔一起加入（請參閱《將檔案加入公司》）。它的「讀取為」按鈕應顯示「自動（調節）」：在這份清單中，「調節」是應用程式對調節工作底稿與 QuickBooks 調節報告的稱呼。若顯示的是其他種類，請用「從公司中移除」將它移除，修正版面配置後再加入一次；未先移除就再次加入，兩份副本都會保留。不要用「讀取為」強制指定：這個選擇會套用到草稿中的每個檔案（請參閱《讀取為》）。接著產生對應草稿，回答「重大性（美元）」、「已於他處對帳的科目」；若有預付費用或固定資產工作表，也要回答「資本化門檻（美元）」，然後核准對應。若對應產生草稿時沒有工作底稿，之後加入的工作底稿要等您重新產生草稿後才會讀取：請參閱《日後加入工作底稿》。
每個月結帳前，請在公司頁面上以「帳冊 ▸ 匯入匯出檔…」加入當月的工作底稿（請參閱《建立對應之後再加入檔案》）。先前的工作底稿會保留，每次結帳時都會再次讀取。
- 目錄工作表的名稱必須與第一份工作底稿完全相同（TOC 不等於 Toc），否則工作底稿不會被讀取。
- 不要更改工作表名稱。名稱中沒有科目編號的工作表（例如 15XX Fixed Assets）是以完整名稱比對：一旦改名，就會顯示為「open」，1510 與 1610 在該月份也就沒有明細表，可能引發 recon_coverage。有編號的工作表只要名稱仍以該編號開頭，就能照常讀取。
- 每個月只加入一份工作底稿。同一個月份若有兩份，每個科目只會保留一個結果，也就是最後讀取的那份工作底稿。以同名另存的副本（<name> 2.xlsx）會緊接在原檔之後讀取；其他檔案依檔名順序讀取，因此最後讀取的不一定是您最後加入的那一份。
- 以年份與月份數字為檔案命名，例如 Recon 2026-06.xlsx（請參閱《工作底稿調節的是哪個月份》）。
- 加入之前請先檢查工作底稿：更正後的副本會與原檔並列儲存，而不會取代原檔，而且兩者都會被讀取。結帳讀取過的檔案會保留，因為它的數字已在已報告的月份中；其他任何檔案都可以移除，例如在那之後加入的檔案、對應未讀取的檔案，或 Haruno 無法讀取的檔案。
Haruno 不讀取的內容
- 銀行對帳單。現金通常在 QuickBooks 中調節：請加入 QuickBooks 自己的調節報告，存成 PDF（請參閱下文的「QuickBooks 調節報告」）。貼上的銀行調節表會顯示為「open」，除非其工作表有一列標示為 Per GL（帳面餘額），以及一列標示為 Total（調節後餘額）。
- 應付帳款帳齡表。請改將 QuickBooks 的 A/P Aging 報表當作獨立檔案加入，Haruno 會將它與您指定的應付帳款科目核對。
- 直線法以外的方法、隱藏的工作表，以及 .xls 或 .xlsm 檔案（請另存為 .xlsx）。
QuickBooks 調節報告
調節也可以來自 QuickBooks：它為銀行或信用卡科目列印的 Reconciliation 報告，存成 PDF（請參閱《調節報告》）。請用「上傳檔案」加入，或將它拖放到視窗上（從 QuickBooks 讀取資料的公司，其「檔案」分頁有專為此用途的「新增調節報告」區段）；它的那一列會顯示「調節」，科目對應不需要變更。任何其他 PDF 會顯示「已複製 · 未使用」：「這份 PDF 不是 QuickBooks 調節報告，而 Haruno 只讀取這一種 PDF。請將報告匯出為 Excel (.xlsx)，再加入該檔案。」
Haruno 會把報告讀為該科目在對帳單結束月份的調節。「明細表金額」（Per schedule）是對帳單期末餘額加上尚未兌現或入帳的交易（uncleared transactions），「帳載金額」（Per GL）是對帳單結束時的帳簿餘額，狀態則依與工作底稿相同的規則判斷：相差一分錢起即為例外。報告本身的「Summary」（摘要）加總不符時為例外；在該月最後一天之前結束的報告，則不顯示 Per GL。無法使用的報告會在結帳結果中點名（「‹file› was not filed as a reconciliation: …」）並被略過：其科目不在帳冊中、帳冊尚未有其月份的餘額（有了之後才會讀取），或已有工作底稿調節該月份的該科目。
帳冊來自 QuickBooks 的公司，只透過這些報告進行調節；加入該公司的工作底稿不會被讀取（請參閱《QuickBooks 與公司的帳簿》）。當公司從 Excel 檔案改為 QuickBooks 時，原本由工作底稿調節的月份會顯示為「not reconciled」（未調節），直到 QuickBooks 調節報告涵蓋這些月份為止。這類公司預期要調節哪些科目，請見《涵蓋範圍與豁免》。
Haruno 如何讀取各工作表
Haruno 依欄位標題中的文字、而非工作表名稱，為每張有編號的工作表分類：依下表順序，第一個所有關鍵字都出現在工作表中任何位置的種類即為結果，比對時不分大小寫，也忽略換行與多餘的空格。分成上下兩列的標題（Reverse 在 Accruals 上方）視為同一個標題。沒有任何種類綁定特定科目：例如應付薪資工作表，會依其標題所符合的格式讀取，若都不符合，則讀為 external。
| 種類（應用程式／調節檔案） | 標題包含 | 明細表金額的來源 | 逐筆明細 |
|---|---|---|---|
| prepaid amort / prepaid_amort | # of mos 與 Start Date | 結帳月份那一欄中的 Ending Balance 列；若沒有，則為標題為 End Balance 12/31/<結帳年度> 之欄位的加總 | 否 |
| fixed assets / fixed_assets | Useful Life | 成本：Purchased 欄的加總。累計折舊：累計折舊欄的加總，正負號反轉 | 否 |
| accrual reverse new / accrual_reverse_new | Reverse Accruals 與 New Accruals | 最後一個 Balance 欄的加總 | 是 |
| rollforward / rollforward | Beg Bal 與 End Bal | End Bal 欄的加總 | 是 |
| bank stmt / bank_stmt | Reconciliation Report | 僅取自工作表的 Per GL、合計與 Difference 列 | 否 |
| external / external | 以上皆非 | 僅取自工作表的 Per GL、合計與 Difference 列 | 否 |
讀取的欄位與表尾列
| 種類 | 讀取的欄位 |
|---|---|
| rollforward | Date；Vendor、Name 或 Payee；Description、Memo/Description 或 Memo；Beg Bal；Debit；Credit；End Bal。每一列都必須有交易對象，且 Beg Bal 欄有數字。 |
| accrual reverse new | Vendor；Description；Reverse（Accruals）；New（Accruals）；兩個以上的 Balance 欄：第一個為前期餘額，最後一個為本期餘額。 |
| prepaid amort | Vendor 或 Name；Description 或 Memo；Cum Invoices，若無則為 Total to Amortize，再無則為 Total；# of mos；Start Date；End Date。 |
| fixed assets | Description；Vendor 或 Name；In Service 或 Date（絕不是處分、出售或報廢日期）；Purchased；Useful Life（以月為單位，除非標題寫的是年）；Residual Value 或 Salvage Value（選用；空白或破折號視為零）；Total Accum Depr、Accum Depr 或 Accumulated Depreciation。 |
標籤恰好為 Total、Totals、Per GL、Difference、Grand total、Beginning balance、Ending balance、Invoices 或 Expense recognized 的列，會被視為表尾列而略過（固定資產明細表上只略過 Total、Per GL 與 Difference）。比對時不分大小寫，也忽略多餘的空格。較長的標籤（例如 Total advances）會被當成一筆明細加總，使明細表金額變成兩倍，進而顯示為例外；因此表尾列請只標示該字詞本身。
Per GL、合計與 Difference 列
Haruno 也會在每張工作表上讀取以 Per GL、Total 或 Ending balance，以及 Difference 開頭的列：
| 工作表上有 | Haruno 的處理方式 |
|---|---|
| 合計與 Per GL | 差異為合計減 Per GL；手動輸入的 Difference 會被忽略。 |
| Per GL 與 Difference，沒有合計 | 明細表金額為 Per GL 加上手動輸入的 Difference。加上合計列，即可讓 Haruno 驗算。 |
| Difference，沒有 Per GL | 餘額變動表、應計項目、預付費用或固定資產工作表：以明細表金額與分類帳餘額核對，並取代手動輸入的 Difference。銀行或 external 工作表：由手動輸入的 Difference 決定，帳載金額與明細表金額顯示為 —。 |
| 既沒有 Per GL，也沒有 Difference | 以明細表金額與結帳月份的分類帳餘額核對。銀行或 external 工作表沒有 Haruno 能加總的明細列，因此顯示為「open」。 |
| 只有 Per GL | 無從計算：顯示為「open」。請加上合計列。 |
工作表若將各月份並排，會使用結帳月份那一欄。一張工作表若載有兩份未標日期的明細表（例如固定資產明細表同時載有成本與累計折舊），則以核對結果較差的那一欄為準。
工作底稿調節的是哪個月份
工作底稿調節的是其目錄工作表日期所在的月份。結果依科目與月份分別保存，因此較早月份的結果會保留，其中的例外也仍會被回報（請參閱《較早月份的例外》）。沒有任何畫面會列出較早月份的狀態，而且調節檔案只顯示最新的月份，因此請每個月輸出一次「調節」報告。
Haruno 依檔名順序讀取檔案，像 Recon 2026-06 2.xlsx 這樣的副本會緊接在它所複製的檔案之後讀取，科目的固定資產明細表與預付合約，都取自最後讀取的那份工作底稿。若以英文月份名稱命名，Recon July 會排在 Recon June 之前，6 月的固定資產明細表就會拿去與 7 月的分類帳比較；以年份加月份數字命名即可避免這個問題。
調節狀態
工作表所調節的每個科目，在該月份會得到一個狀態，完全由差異決定。
| 狀態 | 顏色 | 規則 | 處理方式 |
|---|---|---|---|
| 「已調節」 | 綠色 | 差異四捨五入後為 0.00：無論正負，都不到一分錢。 | 無需處理。 |
| 「例外」 | 紅色 | 無論正負，差異達一分錢以上，不論重大性為何。會引發 recon_exceptions（高）。 | 更正該月份的明細表或帳冊。 |
| 「open」（未結） | 琥珀色 | 無法計算差異：沒有 Haruno 能讀取的合計、只有一列 Per GL、科目不在會計科目表中且沒有 Per GL，或該月份沒有分類帳餘額。 | 讓工作表載明合計；檢查分類帳餘額。 |
為什麼沒有容許誤差：$42,000 的預付款科目上有 $250 的差異，金額雖小，卻代表明細表上的某一列或分類帳中的某筆過帳有誤。重大性決定的是哪些沒有明細表的餘額值得追查（請參閱《涵蓋範圍與豁免》）；它絕不會把差異變成相符。這裡沒有調節項目區段，也無法將差異標記為已說明：即使是合理的時間性差異，例如下個月才入帳的發票，也會讓該科目處於例外狀態，任何豁免或確認都無法將它消除。
recon_gl_mismatch（高）會回報所載 Per GL 與分類帳餘額相差超過一分錢的工作表，即使該工作表本身核對相符也一樣：「截至 <date>，明細表的總帳數 <x> 與目前總帳餘額 <y> 不同，係與過時數字調節」。它與 recon_exceptions 都沒有「解決…」按鈕；要清除它們，只能更正該月份的明細表或帳冊。請參閱《調節檢查》。
在應用程式中查看調節結果
公司的「調節」分頁會列出頁面所報告月份中每個經調節的科目，並顯示「帳載金額」、「明細表金額」、「差異」與「狀態」。按一下紅色的「例外 →」，會在下方開啟該科目的明細表。「明細表」卡片會顯示 Haruno 依各明細表自己的列重新計算的結果，每個科目一個可展開的區塊，例外科目的明細表已預先展開：餘額變動表與應計項目的列會連同重新計算後的餘額一併顯示，預付合約或固定資產明細表亦同，與其所載餘額不符的列會標示 ⚠。銀行或外部工作表沒有可顯示的列。在狀態表與該卡片之間，「未經調節的重大餘額」會列出沒有任何明細表支持的餘額；對於透過 QuickBooks 報告調節的公司，「沒有調節報告的餘額」則列出預期不需要有調節報告的餘額。沒有任何科目經過調節時，分頁會顯示「本期結帳沒有調節」。請參閱《「調節」分頁》。
「調節例外」指標卡與「客戶總覽」
| 位置 | 顯示內容 |
|---|---|
| 「總覽 ▸ 調節例外」指標卡 | 「—」並附「本次結帳沒有調節檔案」：該月份沒有調節任何科目。綠色的 ✓ 並附「全部已調節」：沒有例外（「open」的列不算例外）。紅色數字並附「未結案例外」：處於例外狀態的科目數。 |
| 「客戶總覽 ▸ 有發現事項的公司」指標卡 | 第二行顯示「無調節例外」、「調節例外 1 項」或「調節例外 N 項」，適用時再接著顯示「1 個結帳沒有對帳檔案」或「N 個結帳沒有對帳檔案」。 |
| 「客戶總覽」表格版面中的「調節例外」欄 | 各公司的例外數，大於零時為紅色、為零時為綠色；或顯示「—」，游標停留時顯示「本次結帳沒有調節檔案」。 |
在客戶總覽報告中
以「帳冊 ▸ 輸出客戶總覽報告…」輸出的客戶總覽報告，每家公司都有一張「Reconciliation status」（調節狀態）卡片。沒有調節任何科目時，卡片會顯示「No reconciliation binder ingested for this close.」（本次結帳未讀入調節檔案）。其「調節例外」指標卡會顯示破折號，並附上「本次結帳沒有調節檔案」，而不是顯示零。請參閱《客戶總覽報告》。投資人報告則完全不包含調節內容（請參閱《投資人報告》）。
調節檔案報告
調節檔案會列出每個經調節的科目及其狀態、沒有明細表的重大餘額，以及逐列重新計算的每份明細表。它就是公司「報告」卡片上的「調節」列：按一下該列即可在「調節」分頁中查看，或使用該列「…」選單 ▸ 「輸出…」，將它儲存為 PDF 與網頁，檔名類似「Acme Inc — Reconciliation Jun 2026」。各部分的說明請參閱《調節檔案》。
| 明細表 | 各科目區段顯示的內容 |
|---|---|
| rollforward | 依 Beg bal、Debit 與 Credit 重新計算每一列；若該列的 End bal 與計算結果相差一分錢以上，會標上 ⚠。 |
| accrual_reverse_new | 同上，依前期餘額、新增應計與迴轉重新計算。 |
| prepaid_amort | 每份合約的總額、月數、服務起始日、截至結帳已認列的金額（自服務起始月份起以直線法計算），以及剩餘餘額。 |
| fixed_assets | 列在成本科目下：每項資產的成本、耐用月數、每月折舊、截至結帳的累計折舊與帳面淨值（NBV）。累計折舊科目的區段則顯示「No asset registry extracted.」（未擷取到資產明細）。 |
| bank_stmt 與 external | 只有結尾那一行。 |
每個科目的區段在列印時都從新的一頁開始，並以 Per schedule <x> · Per GL <y> · Difference <z> 這一行作結。沒有內容可列的區段會顯示「No itemized rows extracted.」（未擷取到明細列）、「No prepaid schedule extracted.」（未擷取到預付費用明細表）或「No asset registry extracted.」（未擷取到資產明細）。
折舊如何重新計算
- 每月折舊為成本（減去任何殘值）除以耐用月數，四捨五入至分。
- 經過月數從啟用月份算到結帳月份，首尾兩個月都計入：2023 年 12 月到 2026 年 6 月為 31 個月。
- 累計折舊在耐用年限屆滿時停止，四捨五入的尾差由最後一個月吸收：250,000 分 60 個月折舊，合計為 250,000.00，而不是 250,000.20。預付費用攤銷的最後一個月同樣會吸收尾差。
- 成本或耐用年限空白或為零時，折舊相關數字會印為 —；沒有啟用日期的資產只顯示每月折舊額。
⚠ 是請您手動檢查該列，它絕不會改變狀態。負債類的餘額變動表（例如遞延收入）請以期初餘額減借方、加貸方來檢查。調節檔案涵蓋的是頁面所報告的月份，而且只有在該月份已調節時才會提供（請參閱《工作底稿調節的是哪個月份》）。
涵蓋範圍與豁免
涵蓋範圍檢查的是：有沒有餘額未經調節。在公司有調節的最新月份，凡是餘額達到或超過重大性的資產負債表科目，都需要一張工作表或一項豁免，但權益科目（本期淨利、Opening Balance Equity、保留盈餘與實收資本）除外，它們本來就不需要。兩者皆無的科目會引發 recon_coverage（中），並在調節檔案的「Coverage alerts」（涵蓋範圍警示）中列出一行。請為您在 QuickBooks 中調節的現金科目設定豁免。只有在重大性為 0 時，零餘額才會被標示。對於完全沒有任何調節的公司，這項檢查不會有任何結果：這表示未經評估，而不是沒有問題。
只透過 QuickBooks 調節報告進行調節的公司，預期每個銀行與信用卡科目都有一份報告：即資產負債表中寫著現金或銀行的項目上或其下的資產科目、寫著信用卡的項目下的負債科目，以及曾由報告調節過的任何科目。其他餘額不是發現事項；「調節」分頁會將它們另外列出。它的草稿既不詢問「重大性（美元）」，也不詢問「已於他處對帳的科目」，並套用預設的重大性 $1,000。
重大性
重大性以美元為單位。草稿找到工作底稿時，會在審閱列「重大性（美元）」預先填入 $1,000：1000 代表 $1,000 的餘額，絕不是 1,000 千元；0 則表示每筆餘額都需要明細表。沒有工作底稿時不會詢問，並套用 $1,000。一旦回答，就只能透過「重新產生草稿」變更（這會捨棄所有已記錄的回答），或在您要求助理修改科目對應時變更（請參閱《應用程式目前還做不到的事》）。
| 適用範圍 | 規則 |
|---|---|
| 應收帳款帳齡表與應收帳款餘額的比對 | 差額同時大於重大性與一分錢時才回報。 |
| Transaction List by Vendor | 廠商列超出當月損益表數字，且超出金額同時大於重大性與一分錢時才回報。 |
| 遞延收入餘額變動表 | 差額同時大於重大性與 $1.00 時才回報。 |
| 試算表與財務報表的比對 | 差額大於重大性時才回報。 |
| 調節狀態 | 不適用。差一分錢就是例外。 |
| 折舊與攤銷 | 不適用。容許誤差固定為 $1.00。 |
記錄豁免
豁免表示某個科目已在其他地方調節，或本來就預期沒有明細表。請在審閱表單的「已於他處對帳的科目」列記錄豁免，或日後在 recon_coverage 發現事項上按一下「解決…」，再按一下「記錄回答」。請盡量輸入確切的科目編號：它在各處都以相同方式比對，包括調節檔案的「Coverage alerts」。豁免只會讓涵蓋範圍的發現事項不再出現；它絕不會清除例外或過時的 Per GL，也不會改變已鎖定的月份。沒有比對到任何科目的項目會引發 unused_exemption（中）：「豁免 <entry> 未對應任何科目。原本預期排除的餘額仍會回報。」詳情請參閱《豁免》與《解決發現事項》。
折舊、攤銷與政策檢查
有固定資產明細表或預付費用明細表時，Haruno 會以直線法重新計算兩者，並在工作底稿的月份與總分類帳比較；只有在您載明了資本化門檻時，才會再與該門檻比較。每一項差距都是一個 schedule_drift 發現事項（除另有註明外，嚴重程度為中）。它只回報差異，絕不建議耐用年限，也不重編任何數字。
| 政策 | 目前的設定方式 |
|---|---|
| 資本化門檻 | 有預付費用或固定資產工作表時，在審閱列「資本化門檻（美元）」中設定：2500 代表 $2,500。絕不預先填入：「政策由公司決定，因此在你作答之前這裡不會寫入任何內容。」若由草稿預填 $2,500，每一項金額較小的資本化資產，都會依照一項公司從未載明的政策被回報。未載明時，任何資產都不會與門檻比較。 |
| 各科目的耐用年限 | 目前尚未詢問。固定資產明細表上的耐用年限不會與政策年限比較；但明細表本身仍會與分類帳比較。 |
| 折舊方法 | 不詢問。僅限直線法。 |
| 偏差容許誤差 | 目前尚未詢問。固定為 $1.00。 |
| 比較項目 | 發現事項的開頭 |
|---|---|
| 低於門檻卻已資本化的資產 | 成本 <c> 低於政策門檻 <t>，但台帳將其資本化…… |
| 明細表耐用年限與已記錄的政策年限（僅限已記錄政策年限的對應） | 成本 <c> 以 <n> 個月折舊，但政策 <key> 規定 <m> 個月…… |
| 累計折舊與分類帳，差距超過 $1.00 | 截至 <date>，<n> 項資產推算累計折舊 <x>；總帳為 <y>…… |
| 當月折舊與分類帳的變動 | 台帳折舊 <x>；總帳從 <date> 至 <date> 變動 <y>…… |
| 未認列的預付餘額與分類帳 | 截至 <date>，<n> 份合約尚未認列 <x>；總帳為 <y>…… |
| 當月攤銷與分類帳的變動 | 明細表攤銷 <x>；總帳從 <date> 至 <date> 變動 <y>…… |
進行這些比較時，Haruno 依成本（減去任何殘值）、耐用年限與啟用日期重新計算，絕不採用明細表本身的累計欄，而且兩種尾差處理慣例都接受：每月重複提列四捨五入後的金額，或將尾差併入最後一個月。每個累計折舊科目只做一次比較，並加總所有折舊計入該科目的固定資產明細表。固定資產明細表與分類帳對不上，代表明細表或每月分錄有誤；當月提列金額與分類帳的變動不符，則代表分錄記在了其他月份。
不執行比較的情況
以下情況都會產生一項中嚴重程度的發現事項：固定資產明細表中成本為零、耐用年限不是正數月數，或沒有可讀取之啟用日期的列；沒有期間或起始日期的預付合約；或指名兩個累計折舊科目的固定資產明細表。在 Haruno 為受影響科目所讀取的那份工作底稿修正問題之前，這些科目都不會進行比較。服務自前一個月或更晚才開始的預付合約，會略過變動比較，並產生一項低嚴重程度的發現事項，不影響結帳狀態：分類帳中沒有發票日期，因此一張 12 月 20 日開立發票、自 1 月 1 日起生效的保單，看起來就會像是對不上。未認列餘額的比較仍會執行。Purchased 儲存格空白或不是數字的列，根本不會被讀為資產，也不會有任何發現事項指出它。已處於例外狀態的科目只會回報一次，即 recon_exceptions。
遞延收入
資產負債表只列出遞延收入的期初與期末餘額。Haruno 會依公司的計費匯出檔或工作底稿中的餘額變動表工作表，將變動拆分為增加（預先開立帳單）與認列（已交付），並檢查期初加增加、減認列是否等於期末。差額同時大於重大性與 $1.00 時，即為 deferred_rollforward_drift（中）：「截至 <date>，期初 <o>＋新增 <a>－認列 <r>＝<d>；帳上為 <c>，相差 <gap>。拆分依據為工作底稿。」（或「……拆分依據為請款發票。」）不會重編任何數字。
若要使用工作底稿，請為 Haruno 讀為遞延收入的每個科目（依科目名稱判定）各準備一張餘額變動表工作表。在這個負債科目上，Credit 為增加、Debit 為認列，且 End Bal 減 Beg Bal 必須等於 Credit 減 Debit。一份工作底稿只拆分它本身的月份。這張工作表也會像其他工作表一樣進行調節。
「總覽」上的「遞延收入」卡片會顯示餘額變動表；按一下「為什麼會變動？」，可查看某個月份背後的明細列。請參閱《遞延收入餘額變動表》。
為什麼沒有從工作底稿取得變動拆分
| 卡片上的原因 | 需要修改的地方 |
|---|---|
| the binder carries a roll-forward tab for N of the M accounts read as deferred revenue and none for …（在讀為遞延收入的 M 個科目中，調節檔案只為其中 N 個提供餘額變動表工作表，……則沒有） | 為每個遞延收入科目加上餘額變動表工作表。 |
| the binder's schedule for this month lists what makes up the balance and states no movement — every debit and credit on it is zero — …（調節檔案中本月的明細表只列出餘額的組成，沒有載明變動——其中每一筆借方與貸方都是零——……） | 將開立帳單的金額記在 Credit，已認列的收入記在 Debit。 |
| the binder's schedule for this month opens at X and closes at Y, a movement of Z, while its credit and debit columns net to W — …（調節檔案中本月的明細表期初為 X、期末為 Y，變動為 Z，但其貸方與借方欄的淨額為 W——……） | 讓 Credit 減 Debit 等於變動金額。 |
應收帳款、應付帳款與其帳齡表
Haruno 會將 QuickBooks A/R Aging Detail 中的未結清發票，與您指定為應收帳款之科目的餘額核對，並將 A/P Aging（Summary 或 Detail）與您指定為應付帳款之科目核對；它不會自行推斷是哪個科目。請加入 Detail 版本（A/R 的 Summary 版本不會使用），基準日須為帳冊中已有的某個月底；檔案中有帳齡表時，審閱表單會顯示「應收帳款科目」列（A/P 帳齡表則是「應付帳款科目」列），請回答該列。差額同時大於重大性與一分錢時，即為 aging_disagrees_with_balance（高），主旨為 A/R aging @ <date> 或 A/P aging @ <date>，並附上類似「截至 <date>，<n> 張未結發票合計 <x>；總帳 <accounts> 為 <y>，差額 <g>。」的一句話。因此在預設的 $1,000 下，$1,000 以下（含）的差額不會產生發現事項。若指定的科目在該日期沒有餘額，就不會進行比較。對於從 QuickBooks 同步的公司，草稿會依 QuickBooks 的科目類型自行指定這些科目。請參閱《其他 QuickBooks 報表》；帳齡表若是在對應建立之後才加入，請參閱《建立對應之後再加入檔案》。
沒有調節工作底稿的公司
只以資產負債表與損益表設定、沒有調節工作底稿也沒有 QuickBooks 調節報告的公司，可以正常結帳：月份會鎖定。只是不會調節任何科目，應用程式也會明說：結帳結果會註明為什麼沒有調節檔案，月份會以「not reconciled」（未調節）鎖定，而且應用程式會顯示破折號或空白表格，而不是沒有問題的結果。
| 位置 | 您會看到的內容 |
|---|---|
| 結帳結果 | 一則灰色註記：「No reconciliation schedules were provided for this company, so this close has no reconciliation binder. Add the company’s reconciliation schedules — a reconciliation binder, or the QuickBooks reconciliation reports saved as PDF — to include one.」（未提供此公司的調節明細表，因此本次結帳沒有調節檔案。若要納入，請加入該公司的調節明細表——調節檔案，或存成 PDF 的 QuickBooks 調節報告。） |
| 結帳狀態標籤與「月份」視窗 | 「not reconciled」（未調節，灰色），每個月份下方並附「結算此月份時，未進行任何調節。」以及一行說明什麼做法會改變這種情況。將滑鼠指標移到狀態標籤上，會顯示原因。 |
| 「報告」卡片 | 沒有「調節」這一列。 |
| 「調節例外」指標卡與「客戶總覽」 | 「—」並附「本次結帳沒有調節檔案」；「有發現事項的公司」指標卡會加上「1 個結帳沒有對帳檔案」（或「N 個結帳沒有對帳檔案」）。 |
| 「調節」分頁 | 本期結帳沒有調節。 |
| 客戶總覽報告 | 「No reconciliation binder ingested for this close.」（本次結帳未讀入調節檔案），而「調節例外」指標卡顯示「—」並附「本次結帳沒有調節檔案」。 |
| 「發現事項與問題」 | 沒有 recon_exceptions、recon_gl_mismatch、recon_coverage，也沒有折舊與攤銷比對：沒有可測試的內容。 |
所有針對財務報表的檢查仍會執行；加入 A/R Aging Detail 或 A/P 帳齡表並指定科目後，帳齡表核對也會執行；若計費匯出檔提供了變動拆分，遞延收入檢查同樣會執行。
日後加入工作底稿
產生草稿時沒有工作底稿的對應，無法讀取日後加入的工作底稿：匯入結果中的該列會顯示「已複製 · 不在對應中」，「檔案」分頁會說明下一次結帳不會納入該檔案，而結帳時會列出該檔案名稱，並說明已原地保留。請加入工作底稿，按一下「重新草擬對應」（在匯入結果上或公司的「科目對應」分頁上），或選擇「帳冊 ▸ 檢閱對應…」 ▸ 「重新產生草稿」，並在結帳前核准新的草稿。重新產生草稿會捨棄您已記錄的回答；若新草稿對某個已鎖定月份的呈現方式不同，下一次結帳會被拒絕，直到該月份重新開啟為止：請先閱讀《變更科目對應》。當檔案中有同一份報表的兩份匯出檔時（公司結帳超過一個月後就會如此），「重新產生草稿」仍可運作：它會依涵蓋到最新月份的那份匯出檔產生草稿，並說明略過了哪一份（請參閱《重新產生草稿》）。QuickBooks 調節報告不必重新產生草稿就會被讀取。若加入了錯誤的檔案，在下一次結帳讀取它之前，可以在公司的「檔案」分頁用「從公司中移除」將它移除。
調節如何決定結帳狀態
每次結帳都會鎖定它能鎖定的月份，無論是否核對相符，並記錄仍未解決的高與中嚴重程度發現事項。一項都沒有時，月份為「fully reconciled」（全部調節相符）；只要有任何一項，月份就是「reported with exception」（附例外出具）。帳冊中沒有調節的月份沒有任何可核對的內容，因此沒有未解決發現事項時，會改為鎖定為「not reconciled」（未調節）。調節只能透過其發現事項影響另外兩種狀態，因此「fully reconciled」並不代表每筆餘額都已核對相符：「open」的列、已豁免的科目，以及低於重大性的餘額，都未經測試。請參閱《結帳狀態》。
鎖定時若下列任何一項仍未解決，月份就會成為「reported with exception」：recon_exceptions（高）、recon_gl_mismatch（高）、recon_coverage（中）、schedule_drift（中）、deferred_rollforward_drift（中）、aging_disagrees_with_balance（高）、schedule_movement_unexplained（中）、unused_exemption（中），以及 evidence_integrity（中）——在 Haruno 保留的工作底稿副本遺失、遭到更改或無法讀取時引發。預付費用變動比較無法執行時產生的低嚴重程度 schedule_drift，以及「open」狀態，都不會造成影響。
較早月份的例外
recon_exceptions 與 recon_gl_mismatch 會檢查帳冊中的每一個月份。較早月份遺留的例外，在之後每次結帳時都會被回報，而每次結帳都會將其月份鎖定為「reported with exception」，直到該月份核對相符為止。無論是豁免，還是記在較晚月份的更正分錄，都無法清除它：6 月的明細表仍然會與 6 月的分類帳比較。該月份更正後的工作底稿若以同名儲存，會在原檔之後讀取，因此保留的是它的結果。以其他名稱儲存的工作底稿則依檔名順序讀取，被保留的仍可能是原檔的結果；因此在送出更正版本之前，請先寫信至 info@inferara.com 聯絡支援團隊，並註明公司與檔案名稱。
修正已鎖定的月份
已鎖定月份的狀態記錄的是出具報告當時的情況，事後修正原因並不會改變它。請從結帳狀態標籤或「月份」視窗重新開啟該月份並寫下原因，修正問題後再次結帳。請參閱《重新開啟月份》；若要使用更正後的工作底稿，請先閱讀上方的《較早月份的例外》。
範例演練
Nimbus Biotech, Inc. 是一家使用虛構數字的示範公司，它送來一份 2026 年 6 月的工作底稿，內含六張工作表。其對應豁免了現金科目（1010、1020 與 1030）以及公司沒有編製明細表的應付科目；權益（包括本期淨利）本來就不需要有明細表。重大性為 $1,000。調節檔案的狀態摘要（Status summary）如下：
| 科目 | 明細表 | 帳載金額 | 明細表金額 | 差異 | 狀態 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1410 Prepaid Services | prepaid_amort | 35,000.00 | 35,000.00 | 0.00 | 已調節 |
| 1420 Prepaid Insurance | prepaid_amort | 25,000.00 | 25,000.00 | 0.00 | 已調節 |
| 1440 Advance to Suppliers | rollforward | 42,000.00 | 42,250.00 | 250.00 | 例外 |
| 1510 Lab Equipment | fixed_assets | 280,000.00 | 280,000.00 | 0.00 | 已調節 |
| 1610 Accumulated Depreciation - Lab Equipment | fixed_assets | (132,500.09) | (132,500.09) | 0.00 | 已調節 |
| 1810 Security Deposits | rollforward | 25,000.00 | 25,000.00 | 0.00 | 已調節 |
| 2210 Accrued Expenses | accrual_reverse_new | 42,000.00 | 42,000.00 | 0.00 | 已調節 |
1440 Advance to Suppliers：例外。餘額變動表列出 Glassworks Ltd 15,000、BioReagent GmbH 20,000，以及 PackCorp：期初 7,000，6 月借記 250，期末 7,250，合計 42,250。工作表沒有載明 Per GL，因此 Haruno 使用匯入的分類帳餘額 42,000，正好等於三筆期初餘額之和。可能是 6 月付給 PackCorp 的 $250 預付款已列在明細表上卻沒有入帳，也可能是明細表本身有誤。發現事項為 recon_exceptions（高），標題為「調節有例外」，主旨為 1440 Advance to Suppliers @ 2026-06-30，內容為「截至 2026 年 6 月 30 日，明細表與總帳不符：差額 $250.00。」
1450 Deposits Receivable：沒有明細表。該科目在 6 月 30 日的餘額為 8,500，沒有工作表也沒有豁免，且高於 $1,000 的重大性。發現事項為 recon_coverage（中），標題為「缺少調節資料」，主旨為 1450 Deposits Receivable，內容為「截至 2026 年 6 月 30 日的餘額 $8,500.00 沒有調節資料。」調節檔案的「Coverage alerts」則顯示「1450 Deposits Receivable — material balance 8,500.00 with no reconciliation」（重大餘額 8,500.00 未經調節）。解決方式是由公司加上一張工作表，或由您記錄一項豁免。1450 也未出現在財務報表中，這是另一項發現事項（請參閱《檢查項目》）。
其餘皆相符。自 2025 年 12 月 1 日起，LabServ Co 為期十二個月、金額 84,000 的合約在 6 月 30 日尚餘 35,000，60,000 的保單則尚餘 25,000。15XX Fixed Assets 工作表以成本（250,000 加 30,000）核對 1510，並以 (132,500.09) 核對 1610，也就是其累計欄的數字正負號反轉。調節檔案的 1510 區段重新計算了這份固定資產明細表：
| 資產 | 啟用日期 | 成本 | 耐用年限（月） | 每月折舊 | 至 2026 年 6 月的月數 | 累計折舊（至結帳） | 帳面淨值 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sequencer + bench equipment | 2023-12-01 | 250,000.00 | 60 | 4,166.67 | 31 | 129,166.77 | 120,833.23 |
| Cryo storage unit | 2026-03-01 | 30,000.00 | 36 | 833.33 | 4 | 3,333.32 | 26,666.68 |
6 月會以什麼狀態鎖定
由於 recon_exceptions、recon_coverage 以及財務報表上的發現事項仍未解決，6 月會以「reported with exception」鎖定。若這是該公司的第一次結帳，同一份清單會記錄在這次結帳所鎖定的每個月份上。若要改變這個結果，請更正 PackCorp 的差異，為 1450 提供明細表或豁免，處理財務報表上的發現事項，然後重新開啟 6 月並再次結帳（請參閱《修正已鎖定的月份》）。只為 1450 設定豁免，1440 的例外仍會存在。
工作底稿使結帳停止時
工作底稿的問題只會使該公司的結帳停止，結果卡片會以該步驟自己的措辭說明原因。另請參閱《疑難排解：結帳》。
| 結果卡片顯示 | 需要在工作底稿中檢查的原因 |
|---|---|
| 「未結帳」，並附上一句關於工作底稿中日期或數字的說明 | 目錄工作表載明數個月份，卻不包含財務報表的最新月份。（沒有日期，或日期包含該月份的目錄工作表，會被讀為該月份。）預付期間（# of mos）超過 12,000 個月，或 # of mos 或 Useful Life 大到無法讀為整數。固定資產明細表的 Useful Life 標題寫的是天或週，或同時寫了月與年；以年表示的耐用年限不是整數月；或 Residual Value 不是從零到成本之間的金額。工作底稿以外的原因（例如現金收付制的匯出檔）也會以同樣方式使結帳停止。 |
| 「部分結帳」，並附上調節檔案步驟的一句說明 | 固定資產明細表中有耐用年限小於零或超過 12,000 個月的列。沒有任何月份被鎖定。 |
| 列出工作底稿名稱，並說明已原地保留 | 對應中沒有調節區段，或目錄工作表的名稱與對應所記錄的名稱不同。 |
以文字寫成的期間或耐用年限（例如 60 months）不會使結帳停止：該列會被讀為沒有期間，並產生一項中嚴重程度的發現事項。帶小數的數字會捨去為整數月：12.5 讀為 12。已加入的工作底稿每次結帳都會讀取。自上次結帳後新加入的，可以用「從公司中移除」移除；先前某次結帳已讀取過的則會保留，因此請在加入前先修正。若某份工作底稿讓每次結帳都出錯、又無法移除，請寫信至 info@inferara.com 聯絡支援團隊，並註明公司與檔案名稱。